AEDAF - Lista de resultados Gabinete de Estudios

1: Impugnación Impuesto sobre el patrimonio de los ejercicios 2021 y 2022 - Fundamentos jurídicos; Documentos-Gabinete de Estudios, 14 de Abril de 2025; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan los fundamentos jurídicos para la impugnación en vía judicial del Impuesto sobre el patrimonio de los ejercicios 2021 y 2022. El 20 de abril de 2021 fue admitido a trámite el recurso de inconstitucionalidad interpuesto por el Grupo Parlamentario Popular contra el art. 66 y la disposición derogatoria primera de la Ley 11/2020, de 30 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2021. No habiéndose pronunciado el Tribunal Constitucional hasta la fecha, os hacemos llegar de nuevo los fundamentos jurídicos para la impugnación de las declaraciones, a los que se ha añadido la solicitud de suspensión del procedimiento, para evitar, así, los posibles efectos indeseados que pudiera ocasionar una eventual limitación de efectos en el pronunciamiento.; Impugnación Impuesto sobre el patrimonio de los ejercicios 2021 y 2022 - Fundamentos jurídicos

2: Consultas DGT IRPF. Enero - Febrero 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 14 de Abril de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante los meses de enero y febrero de 2025.; Consultas DGT IRPF. Enero - Febrero 2025

3: Mutualistas: Nuevo procedimiento de devolución y nuevas preguntas frecuentes; Documentos-Gabinete de Estudios, 7 de Abril de 2025; En este documento elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan las nuevas preguntas frecuentes incorporadas a la web de la Agencia Tributaria en las que se informa del nuevo procedimiento de devolución para los mutualistas, pendiente todavía de aprobación normativa.; Mutualistas: Nuevo procedimiento de devolución y nuevas preguntas frecuentes

4: Regularización de situaciones tributarias: la autoliquidación rectificativa; Documentos-Gabinete de Estudios, 31 de Marzo de 2025; Este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, analiza la figura de la autoliquidación rectificativa introducida por primera vez en el ámbito del IRPF, mediante la aprobación de los modelos de declaración de IRPF e IP 2024, como sistema único para la corrección de autoliquidaciones, en sustitución del actual sistema dual de autoliquidación complementaria y solicitud de rectificación. Este nuevo sistema de rectificación se configura como el procedimiento general de modificación para declaraciones de IRPF correspondientes al período impositivo 2024 y siguientes. Para ejercicios anteriores a 2023 se mantiene el tradicional procedimiento de solicitud de rectificación de autoliquidaciones en las condiciones establecidas en el artículo 67 bis del Reglamento de IRPF.; Regularización de situaciones tributarias: la autoliquidación rectificativa

5: El tipo impositivo para empresas de nueva creación en el Impuesto sobre Sociedades: momento para valorar si la entidad forma parte de un grupo mercantil; Documentos-Gabinete de Estudios, 31 de Marzo de 2025; El Gabinete de Estudios analiza en esta nota la Resolución del TEAC 00/4356/2023/00/00 de 12 de diciembre de 2024, en la que se establece que la determinación del tipo de gravamen de una entidad de nueva creación en el Impuesto sobre Sociedades, ha de realizarse teniendo en cuenta la situación de la entidad en la fecha de devengo del impuesto.; El tipo impositivo para empresas de nueva creación en el Impuesto sobre Sociedades: momento para valorar si la entidad forma parte de un grupo mercantil

6: Consultas DGT IVA – Noviembre 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 17 de Marzo de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre el Valor Añadido durante el mes de noviembre de 2024.; Consultas DGT IVA – Noviembre 2024

7: Ventanilla Única Digital de Arrendamientos; Documentos-Gabinete de Estudios, 10 de Marzo de 2025, AEDAF; El Gabinete de Estudios comenta en esta nota el contenido del Real Decreto 1312/2024, de 23 de diciembre, por el que se regula el procedimiento de Registro Único de Arrendamientos y se crea la Ventanilla Única Digital de Arrendamientos para la recogida y el intercambio de datos relativos a los servicios de alquiler de alojamientos de corta duración, que entró en vigor el pasado 2 de enero de 2025. Esta norma, que se aplica a servicios de alquiler de alojamientos de corta duración que lleven asociada una remuneración y que sean prestados por las plataformas en línea a anfitriones, o bien, por anfitriones a través de dichas plataformas, no será de aplicación hasta el 1 de julio de 2025, plazo que se otorga a los actores implicados para realizar las necesarias adaptaciones de carácter tecnológico y funcional.; Ventanilla Única Digital de Arrendamientos

8: Consultas DGT IS – Diciembre 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 3 de Marzo de 2025, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante el mes de diciembre de 2024.; Consultas DGT IS – Diciembre 2024

9: Solicitudes de devolución a mutualistas: Preguntas frecuentes; Documentos-Gabinete de Estudios, 24 de Febrero de 2025, AEDAF; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan las preguntas frecuentes publicadas en la web de la Agencia Tributaria en relación con las solicitudes de devolución a contribuyentes que realizaron aportaciones a determinadas mutualidades laborales, por la aplicación de la Disposición transitoria 2ª de la LIRPF.; Solicitudes de devolución a mutualistas: Preguntas frecuentes

10: Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Febrero 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, Febrero 2025, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Sección segunda, publicadas en el CENDOJ, desde el 28 de enero al 24 de febrero de 2025, clasificadas por impuestos.; Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Febrero 2025

11: Posibilidad de apreciar la nulidad de las pruebas obtenidas en una entrada y registro domiciliaria autorizada por auto firme; Documentos-Gabinete de Estudios, 24 de Febrero de 2025, AEDAF; El Gabinete de Estudios comenta en esta nota la sentencia del Tribunal Supremo de 23 de diciembre de 2024, rec. núm. 2193/2023, en la que se analiza la valoración de las pruebas obtenidas mediante entradas y registros que vulneran el derecho a la inviolabilidad del domicilio, y si éstas deben no ser tenidas en cuenta conforme a la regla de exclusión de la prueba ilícita. El Tribunal Supremo determina que la existencia de una conexión natural y jurídica entre el acto de lesión del derecho fundamental a la inviolabilidad del domicilio y la obtención de pruebas y evidencias, no deviene por sí misma en una lesión efectiva del derecho a un proceso con todas las garantías del art. 24.2 CE, por lo que la aplicación ponderada del art. 11.1 LOPJ, no ampara la exclusión de las pruebas obtenidas en el acto de entrada y registro autorizado en el auto del Juzgado de lo contencioso-administrativo.; Posibilidad de apreciar la nulidad de las pruebas obtenidas en una entrada y registro domiciliaria autorizada por auto firme

12: Consultas ICAC. BOICAC Nº 140 – Diciembre 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 17 de Febrero de 2025, AEDAF; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan las consultas publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, en materia de contabilidad, durante el cuarto trimestre de 2024. Las últimas consultas publicadas abordan los siguientes temas: i) el tratamiento contable del impuesto especial de gases fluorados tras la modificación del año 2022; ii) la cesión sin contraprestación de un inmueble por parte de una sociedad filial a favor de su sociedad matriz y iii) el cálculo del número medio de trabajadores en una sociedad que participa en una Unión Temporal de Empresas.; Consultas ICAC. BOICAC Nº 140 – Diciembre 2024

13: Resumen autos de admisión del recurso de casación - nuevas cuestiones (12 de diciembre de 2024 a 29 de enero de 2025); Documentos-Gabinete de Estudios, 10 de Febrero de 2025, AEDAF; El presente documento contiene un breve resumen de las nuevas cuestiones admitidas a casación en materia tributaria recogiendo una selección de los últimos autos de admisión publicados en el CENDOJ desde la última recopilación que publicamos (RIA nº 1-2025) esto es, desde el 12 de diciembre de 2024 hasta la fecha (última consulta realizada el 10 de febrero de 2025).; Resumen autos de admisión del recurso de casación - nuevas cuestiones (12 de diciembre de 2024 a 29 de enero de 2025)

14: Aplicación del régimen de dietas en el contexto de los administradores; Documentos-Gabinete de Estudios, 10 de Febrero de 2025, AEDAF; Nota elaborada por el Gabinete de Estudios sobre la resolución del TEAC número 01475/2024 que ha establecido que el régimen de dietas contemplado en el artículo 9 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (RIRPF) es aplicable exclusivamente a relaciones laborales o estatutarias que presenten características de dependencia, alteridad y ajenidad. En consecuencia, los administradores o miembros del Consejo de Administración no podrán beneficiarse de esta regulación por las retribuciones recibidas en el ejercicio de sus funciones mercantiles. No obstante, sí que podrán aplicar dicho régimen a las dietas derivadas de su relación laboral con la sociedad.; Aplicación del régimen de dietas en el contexto de los administradores

15: La posible exención de responsabilidad sancionadora en supuestos de gastos no acreditados; Documentos-Gabinete de Estudios, 3 de Febrero de 2025, AEDAF; El Gabinete de Estudios comenta en este documento la sentencia del Tribunal Supremo de 19 de diciembre de 2024, rec. núm. 1838/2023, en la que se establece como doctrina que la exención de responsabilidad sancionadora del artículo 179.2.d) de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre (LGT) no es aplicable en casos donde la potestad sancionadora no se fundamenta en la interpretación de una norma jurídica, sino en la falta de prueba para la deducibilidad del gasto. La ausencia de prueba a la hora de acreditar el gasto, no implica necesariamente calificar la conducta del contribuyente como culpable, ni tampoco para eximirlo de responsabilidad.; La posible exención de responsabilidad sancionadora en supuestos de gastos no acreditados

16: Consultas DGT IS – Septiembre y Octubre 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 3 de Febrero de 2025, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre Sociedades durante los meses de septiembre y octubre de 2024.; Consultas DGT IS – Septiembre y Octubre 2024

17: Las zonas de mercado residencial tensionado y su efecto en los rendimientos del capital inmobiliario; Documentos-Gabinete de Estudios, 3 de Febrero de 2025, AEDAF; La Ley 12/2023, de 24 de mayo, por el derecho a la vivienda, publicada en el BOE de 25 de mayo de 2023, introdujo el concepto de zonas de mercado residencial tensionado. En este documento elaborado por el Gabinete de Estudios, se comentan los efectos fiscales en los rendimientos netos de inmuebles situados en zonas de mercado residencial declaradas como tensionado.; Las zonas de mercado residencial tensionado y su efecto en los rendimientos del capital inmobiliario

18: Consultas DGT IRPF – Noviembre 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 27 de Enero de 2025, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante el mes de noviembre de 2024.; Consultas DGT IRPF – Noviembre 2024

19: Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ; Documentos-Gabinete de Estudios, 27 de Enero de 2025, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Sección segunda, publicadas en el CENDOJ, desde el 11 de noviembre de 2024 al 27 de enero de 2025, clasificadas por impuestos.; Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ

20: Consultas INFORMA IRPF-IVA-IS-IAE – Diciembre 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 20 de Enero de 2025, AEDAF; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan las consultas publicadas en el programa INFORMA de la AEAT durante el mes de diciembre de 2024, en materia de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuestos sobre el Valor Añadido, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre Actividades Económicas.; Consultas INFORMA IRPF-IVA-IS-IAE – Diciembre 2024