AEDAF - Lista de resultados Gabinete de Estudios

1: Modificaciones tributarias introducidas por los Reales Decretos-leyes 2 y 3/2025, de 3 de febrero; Documentos-Gabinete de Estudios, 9 de Febrero de 2026; El 4 de febrero de 2026 se publicaron en el BOE el Real Decreto-ley 2/2026, de 3 de febrero, por el que se adoptan medidas urgentes para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social, en materia tributaria y relativas a los recursos de los sistemas de financiación territorial y el Real Decreto-ley 3/2026, de 3 de febrero, para la revalorización de las pensiones públicas y otras medidas urgentes en materia de Seguridad Social. Estos dos Reales decretos-leyes, vienen a restablecer algunas de las medidas que decayeron como consecuencia de la no convalidación del Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre. El Gabinete de Estudios recoge en este documento las medidas restablecidas, sabiendo que, a 9 de febrero de 2026, queda pendiente que ambos Reales Decretos-leyes sean convalidados por el Congreso en el plazo previsto en el art. 86 de la Constitución Española.; Modificaciones tributarias introducidas por los Reales Decretos-leyes 2 y 3/2025, de 3 de febrero

2: Resumen autos de admisión recurso de casación – Diciembre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 9 de Febrero de 2026; El presente documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, contiene una recopilación de los autos de admisión a recurso de casación en materia tributaria, ordenados por impuesto, dictados durante el mes de diciembre de 2025.; Resumen autos de admisión recurso de casación – Diciembre 2025

3: Consultas ICAC. BOICAC Nº 144 – Cuarto trimestre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 2 de Febrero de 2026; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan las consultas publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, en materia de contabilidad, durante el cuarto trimestre de 2025. De las últimas consultas publicadas destacamos la relativa al traspaso de existencias a inversión mobiliaria; los gastos de honorarios o comisiones de intermediación facturadas por servicios de captación de inversores para la financiación de una obra audiovisual o el cálculo del periodo medio de pago a proveedores.; Consultas ICAC. BOICAC Nº 144 – Cuarto trimestre 2025

4: Seguimiento de los criterios sobre la especial trascendencia constitucional en los recursos de amparo – Cuarto trimestre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 2 de Febrero de 2026; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se hace un seguimiento de los criterios sobre la especial transcendencia constitucional de las sentencias dictadas por el Tribunal Constitucional durante el cuarto de 2025. El seguimiento de los recursos de amparo resueltos a lo largo de 2025 permite identificar los criterios de especial trascendencia constitucional (art. 50.1 LOTC) que motivaron su admisión en el momento procesal oportuno. Es importante precisar que el análisis se centra en los motivos de admisión apreciados por el Tribunal -frecuentemente años antes de la resolución definitiva- en aquellas sentencias cuya publicación ha tenido lugar durante el año 2025.; Seguimiento de los criterios sobre la especial trascendencia constitucional en los recursos de amparo – Cuarto trimestre 2025

5: Sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Diciembre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 2 de Febrero de 2026; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Sección segunda, publicadas en el CENDOJ, durante el mes de diciembre de 2025, clasificadas por impuestos.; Sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Diciembre 2025

6: XXXVI Congreso AEDAF 2025 – Vídeos y documentación; Documentos-Gabinete de Estudios, 26 de Enero de 2026; Los días 6,7 y 8 de noviembre de 2025 celebramos en Oviedo el XXXVI Congreso AEDAF con la presencia de cerca de 300 asistentes. A lo largo de cinco sesiones plenarias y nueve sesiones paralelas se abordaron temas de gran relevancia para la práctica del asesor fiscal, como los aspectos problemáticos de las sociedades profesionales y su comprobación por parte de la Administración Tributaria; el alcance de las presunciones tributarias y el principio de capacidad económica en el ámbito de las transmisiones de sociedades no cotizadas; el informe de sostenibilidad y su impacto en las empresas; el uso de la inteligencia artificial y chatbots para la transformación digital del asesoramiento fiscal; el concepto de establecimiento permanente y su problemática; la reciente jurisprudencia del Tribunal Supremo en materia de Impuesto sobre Sociedades o las claves del proceso penal por delito contra la Hacienda Pública. En este documento encontrarás el enlace a los vídeos y documentación de todas las sesiones técnicas, así como al documento de conclusiones de las mismas.; XXXVI Congreso AEDAF 2025 – Vídeos y documentación

7: Consultas DGT IRPF – Agosto 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 19 de Enero de 2026; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante el mes de agosto de 2025.; Consultas DGT IRPF – Agosto 2025

8: Ley de Presupuestos Generales de Canarias: Modificaciones tributarias; Documentos-Gabinete de Estudios, 19 de Enero de 2026; El 29 de diciembre de 2025, se publicó en el BOE la Ley 9/2025, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2026. En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recogen las modificaciones introducidas por esta ley en determinados impuestos, como el Impuesto General Indirecto Canario, el Arbitrio sobre importaciones y entrega de mercancías en las Islas Canarias, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones entre otros.; Ley de Presupuestos Generales de Canarias: Modificaciones tributarias

9: La exclusión del automatismo del 3% de amortización mínima en el IRPF para arrendadores no empresarios; Documentos-Gabinete de Estudios, 12 de Enero de 2026; El Gabinete de Estudios comenta en este documento la sentencia del Tribunal Supremo de 20 de noviembre de 2025, rec. núm. 7361/2023, en la que el Alto Tribunal flexibiliza el concepto de “amortización mínima”, a efectos de la determinación en el IRPF de la ganancia patrimonial por la transmisión de inmuebles no afectos a actividades económicas, que hayan sido previamente arrendados. El Tribunal Supremo fija como criterio interpretativo que la amortización mínima, por tratarse de un concepto jurídico indeterminado, no equivale automáticamente a un porcentaje del 3 por 100, sino que podrá calcularse atendiendo a otros criterios como la vida útil del inmueble, las tablas oficiales de amortización recogidas en la Orden de Ministerial de 27 de marzo de 1998 o en el artículo 12 LIS, o bien otros criterios contables y fiscales razonables. Por tanto, el contribuyente podrá aplicar, un porcentaje de amortización inferior al 3 por 100, a efectos del cálculo de la ganancia patrimonial, siempre que sea razonable y esté justificado.; La exclusión del automatismo del 3% de amortización mínima en el IRPF para arrendadores no empresarios

10: Resumen autos de admisión recurso de casación – Noviembre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 12 de Enero de 2026; El presente documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, contiene una recopilación de los autos de admisión a recurso de casación en materia tributaria, ordenados por impuesto, dictados durante el mes de noviembre de 2025.; Resumen autos de admisión recurso de casación – Noviembre 2025

11: Modificaciones tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre; Documentos-Gabinete de Estudios, 29 de Diciembre de 2025; Este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, contiene las modificaciones introducidas en nuestro sistema tributario por el Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre, por el que se prorrogan determinadas medidas para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social y se adoptan medidas urgentes en materia tributaria y de Seguridad Social, publicado el Boletín Oficial del Estado del pasado 24 de diciembre. El documento ya fue publicado en la RIA 48-2025 de 29 de diciembre, pero debido al interés de las medidas contenidas en el mismo, hemos considerado oportuno volverlo a publicar en la primera RIA del año.; Modificaciones tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre

12: Consultas INFORMA IRPF-IVA-IS Diciembre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 29 de Diciembre de 2025; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan las consultas publicadas en el programa INFORMA de la AEAT durante el mes de diciembre de 2025, en materia de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuestos sobre el Valor Añadido e Impuesto sobre Sociedades.; Consultas INFORMA IRPF-IVA-IS Diciembre 2025

13: Ampliación del procedimiento inspector y eficacia de la prueba ya obtenida; Documentos-Gabinete de Estudios, 29 de Diciembre de 2025; En este documento, el Gabinete de Estudios comenta la resolución del TEAC número 00263/2025, de 30 de octubre de 2025, dictada en recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio, en la que se enjuicia si la Inspección puede emplear, para regularizar ejercicios incluidos con posterioridad en el alcance del procedimiento, la información obtenida lícitamente en el curso del procedimiento inspector cuya extensión inicial no comprendía todavía dichos periodos. El TEAC fija como doctrina que los datos, informes, documentos y antecedentes con trascendencia tributaria obtenidos lícitamente por la Administración tributaria en el curso de un procedimiento inspector pueden ser utilizados por el órgano que haya realizado las actuaciones para la regularización, en su caso, de los ejercicios a los que posteriormente se amplíe el alcance o extensión del procedimiento.; Ampliación del procedimiento inspector y eficacia de la prueba ya obtenida

14: Consultas DGT IS Septiembre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 22 de Diciembre de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre Sociedades emitidas durante el mes de septiembre de 2025.; Consultas DGT IS Septiembre 2025

15: Sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Noviembre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 22 de Diciembre de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Sección segunda, publicadas en el CENDOJ, durante el mes de noviembre de 2025, clasificadas por impuestos.; Sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Noviembre 2025

16: Consultas DGT IVA Septiembre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 15 de Diciembre de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre el Valor Añadido emitidas durante el mes de septiembre de 2025.; Consultas DGT IVA Septiembre 2025

17: Resumen autos de admisión recurso de casación – Octubre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 15 de Diciembre de 2025; El presente documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, contiene una recopilación de los autos de admisión a recurso de casación en materia tributaria dictados durante el mes de octubre de 2025 ordenados por impuestos.; Resumen autos de admisión recurso de casación – Octubre 2025

18: Consultas INFORMA IRPF-IVA-IS-IAE – Octubre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 9 de Diciembre de 2025; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan las consultas publicadas en el programa INFORMA de la AEAT durante el mes de octubre de 2025, en materia de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuestos sobre el Valor Añadido, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre Actividades Económicas.; Consultas INFORMA IRPF-IVA-IS-IAE – Octubre 2025

19: Consultas DGT IRPF Septiembre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 1 de Diciembre de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas emitida durante el mes de septiembre de 2025.; Consultas DGT IRPF Septiembre 2025

20: Consultas ICAC. BOICAC Nº 143 – Octubre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 1 de Diciembre de 2025; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan las consultas publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, en materia de contabilidad, durante el tercer trimestre de 2025. De las últimas consultas publicadas destacamos la relativa al pago de retribuciones extraordinarias a favor de una serie de empleados, de un directivo, de Presidente y del Consejero Delegado y la relativa al IVA soportado no deducible en las cuotas de arrendamiento financiero.; Consultas ICAC. BOICAC Nº 143 – Octubre 2025