AEDAF - Lista de resultados Gabinete de Estudios

1: Ampliación del procedimiento inspector y eficacia de la prueba ya obtenida; Documentos-Gabinete de Estudios, 29 de Diciembre de 2025; En este documento, el Gabinete de Estudios comenta la resolución del TEAC número 00263/2025, de 30 de octubre de 2025, dictada en recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio, en la que se enjuicia si la Inspección puede emplear, para regularizar ejercicios incluidos con posterioridad en el alcance del procedimiento, la información obtenida lícitamente en el curso del procedimiento inspector cuya extensión inicial no comprendía todavía dichos periodos. El TEAC fija como doctrina que los datos, informes, documentos y antecedentes con trascendencia tributaria obtenidos lícitamente por la Administración tributaria en el curso de un procedimiento inspector pueden ser utilizados por el órgano que haya realizado las actuaciones para la regularización, en su caso, de los ejercicios a los que posteriormente se amplíe el alcance o extensión del procedimiento.; Ampliación del procedimiento inspector y eficacia de la prueba ya obtenida

2: Modificaciones tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre; Documentos-Gabinete de Estudios, 29 de Diciembre de 2025; El Gabinete de Estudios ha resumido en este documento las modificaciones introducidas en nuestro sistema tributario por el Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre, por el que se prorrogan determinadas medidas para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social y se adoptan medidas urgentes en materia tributaria y de Seguridad Social, publicado el Boletín Oficial del Estado del pasado 24 de diciembre.; Modificaciones tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre

3: Consultas INFORMA IRPF-IVA-IS Diciembre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 29 de Diciembre de 2025; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan las consultas publicadas en el programa INFORMA de la AEAT durante el mes de octubre de 2025, en materia de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuestos sobre el Valor Añadido e Impuesto sobre Sociedades.; Consultas INFORMA IRPF-IVA-IS Diciembre 2025

4: Consultas DGT IS Septiembre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 22 de Diciembre de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre Sociedades emitidas durante el mes de septiembre de 2025.; Consultas DGT IS Septiembre 2025

5: Sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Noviembre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 22 de Diciembre de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Sección segunda, publicadas en el CENDOJ, durante el mes de noviembre de 2025, clasificadas por impuestos.; Sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Noviembre 2025

6: Consultas DGT IVA Septiembre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 15 de Diciembre de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre el Valor Añadido emitidas durante el mes de septiembre de 2025.; Consultas DGT IVA Septiembre 2025

7: Resumen autos de admisión recurso de casación – Octubre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 15 de Diciembre de 2025; El presente documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, contiene una recopilación de los autos de admisión a recurso de casación en materia tributaria dictados durante el mes de octubre de 2025 ordenados por impuestos.; Resumen autos de admisión recurso de casación – Octubre 2025

8: Consultas INFORMA IRPF-IVA-IS-IAE – Octubre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 9 de Diciembre de 2025; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan las consultas publicadas en el programa INFORMA de la AEAT durante el mes de octubre de 2025, en materia de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuestos sobre el Valor Añadido, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre Actividades Económicas.; Consultas INFORMA IRPF-IVA-IS-IAE – Octubre 2025

9: Consultas DGT IRPF Septiembre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 1 de Diciembre de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas emitida durante el mes de septiembre de 2025.; Consultas DGT IRPF Septiembre 2025

10: Consultas ICAC. BOICAC Nº 143 – Octubre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 1 de Diciembre de 2025; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan las consultas publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, en materia de contabilidad, durante el tercer trimestre de 2025. De las últimas consultas publicadas destacamos la relativa al pago de retribuciones extraordinarias a favor de una serie de empleados, de un directivo, de Presidente y del Consejero Delegado y la relativa al IVA soportado no deducible en las cuotas de arrendamiento financiero.; Consultas ICAC. BOICAC Nº 143 – Octubre 2025

11: Sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Octubre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 24 de Noviembre de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Sección segunda, publicadas en el CENDOJ, durante el mes de octubre de 2025, clasificadas por impuestos.; Sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Octubre 2025

12: La obligación de declarar la caducidad en procedimientos de gestión tributaria y sus efectos en comprobaciones limitadas; Documentos-Gabinete de Estudios, 24 de Noviembre de 2025; EL Gabinete de Estudios analiza en esta nota la reciente sentencia del Tribunal Supremo 4719/2025, de 21 de octubre de 2025 rec. núm. 8294/2023 en relación con la caducidad de los procedimientos de gestión tributaria. En esta sentencia se determina que la declaración expresa y formal de caducidad constituye un requisito preceptivo, de modo que, cuando transcurre el plazo máximo del procedimiento sin que la Administración la acuerde, el inicio de un ulterior procedimiento de comprobación limitada sobre el mismo concepto tributario y período impositivo, así como los actos dictados en su seno, carecen de validez. Asimismo, el Tribunal precisa que el procedimiento de control de presentación de autoliquidaciones no presenta singularidades que permitan exceptuar la aplicación de esta regla general. Por tanto, la Administración está obligada a declarar formalmente la caducidad de estos procedimientos agotado su plazo, sin que la omisión de tal acto pueda reputarse una simple irregularidad procedimental.; La obligación de declarar la caducidad en procedimientos de gestión tributaria y sus efectos en comprobaciones limitadas

13: Medidas para rebajar tu IRPF 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 17 de Noviembre de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recogen algunas medidas, consejos y cuestiones a tener en cuenta antes de que finalice el año para optimizar la carga fiscal en el IRPF 2025.; Medidas para rebajar tu IRPF 2025

14: Seguimiento de los criterios sobre la especial trascendencia constitucional en los recursos de amparo – Tercer trimestre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 17 de Noviembre de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se hace un seguimiento de los criterios sobre la especial transcendencia constitucional de las sentencias dictadas por el Tribunal Constitucional durante el tercer trimestre de 2025.; Seguimiento de los criterios sobre la especial trascendencia constitucional en los recursos de amparo – Tercer trimestre 2025

15: Curso de verano AEDAF – Santander 2025. La fiscalidad de los impuestos cedidos a las comunidades autónomas; Documentos-Gabinete de Estudios, 11 de Noviembre de 2025; Un año más, la ciudad de Santander acogió, los días 18 y 19 de septiembre, la celebración de una nueva edición del curso de Verano AEDAF 2025, que llevó por título “La fiscalidad de los impuestos cedidos a las comunidades autónomas”. La inauguración del curso corrió a cargo de Bernardo Bande García-Romeu, Presidente de AEDAF, que estuvo acompañado de Juan Manuel Herrero de Egaña y Espinosa de los Monteros, Vocal responsable de Estudios e Investigación de AEDAF y Jesús Pereda Gutiérrez, delegado territorial de AEDAF en Cantabria, quienes agradecieron la presencia y dieron la bienvenida a todos los asistentes. Durante la inauguración, Bernardo Bande hizo un llamamiento al rigor y a la responsabilidad en la gestión de los impuestos, dado que el mal uso de los ingresos públicos mina la confianza ciudadana y debilita el sistema. Por otra parte, se reclamó un procedimiento ágil y efectivo para recuperar los impuestos pagados de forma improcedente, además de reivindicar la figura del asesor fiscal como garante del cumplimiento tributario y puente entre la Administración y los contribuyentes.; Ver video
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Curso de verano AEDAF – Santander 2025. La fiscalidad de los impuestos cedidos a las comunidades autónomas

16: Últimos pronunciamientos de los Tribunales Económico Administrativos – Tercer trimestre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 3 de Noviembre de 2025; En este documento, el Gabinete de Estudios recopila las resoluciones dictadas por el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC), así como aquellos criterios interpretativos que, siendo públicos, han emitido los distintos Tribunales Económico-Administrativos Regionales, durante el tercer trimestre de 2025. El documento contiene las resoluciones más destacadas, clasificadas por figuras impositivas, con el objetivo de facilitar su consulta y análisis.; Últimos pronunciamientos de los Tribunales Económico Administrativos – Tercer trimestre 2025

17: Consultas DGT IVA – Julio-Agosto 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 3 de Noviembre de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre el Valor Añadido durante los meses de julio y agosto de 2025.; Consultas DGT IVA – Julio-Agosto 2025

18: Nueva reiteración jurisprudencial sobre el deber de regularización integra en la comprobación limitada; Documentos-Gabinete de Estudios, 3 de Noviembre de 2025; El Gabinete de Estudios comenta en este documento la sentencia del Tribunal Supremo de 29 de septiembre de 2025 rec. núm. 634/2022, en la que el Supremo vuelve a reiterar su doctrina jurisprudencial según la cual, el artículo 14.2.c) del Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento general de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, interpretado a la luz del principio de íntegra regularización, comporta que, cuando la Administración regularice, en el seno de un procedimiento de inspección o de gestión tributaria, incluido el de comprobación limitada, la situación tributaria de quien se dedujo las cuotas del IVA que le fueron indebidamente repercutidas, deberá efectuar las comprobaciones necesarias para determinar si tiene derecho a la devolución de dichas cuotas indebidamente repercutidas, regularizando de forma íntegra su situación, resultando improcedente remitir al obligado tributario a un nuevo procedimiento de rectificación de la autoliquidación y devolución de ingresos indebidos independiente.; Nueva reiteración jurisprudencial sobre el deber de regularización integra en la comprobación limitada

19: La Abogada General Kokott respalda la legalidad del régimen español en relación con la deducción del IVA en los gastos de representación; Documentos-Gabinete de Estudios, 27 de Octubre de 2025; La Abogada General Kokott respalda la legalidad del régimen español en relación con la deducción del IVA en los gastos de representación

20: Consultas vinculantes Agencia Tributaria de Canarias (ATC) Julio-Octubre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 27 de Octubre de 2025; El Gabinete de Estudios ha elaborado este documento en el que se recopilan las consultas publicadas por la Agencia Tributaria de Canarias (ATC) en materia del Impuesto General Indirecto Canario, IRPF, ISD e Impuesto sobre las labores del tabaco en el periodo comprendido entre julio y octubre de 2025.; Consultas vinculantes Agencia Tributaria de Canarias (ATC) Julio-Octubre 2025