AEDAF - Lista de resultados Gabinete de Estudios

1: Consultas DGT IVA – Noviembre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 23 de Marzo de 2026; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre el Valor Añadido durante el mes de noviembre de 2025.; Consultas DGT IVA – Noviembre 2025

2: La prorrata especial del IVA como opción tributaria; Documentos-Gabinete de Estudios, 23 de Marzo de 2026; El Gabinete de Estudios examina en esta nota el criterio del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) en materia de opciones tributarias, así como su evolución reciente a la luz de la jurisprudencia del Tribunal Supremo, que ha venido a restringir su ámbito de aplicación y a perfilar con mayor precisión su delimitación conceptual. Así, se analiza la naturaleza de la opción por la prorrata especial en el IVA, así como el régimen jurídico de su ejercicio tras la reforma del artículo 28 del Reglamento del impuesto, que permite adoptar la decisión con un mayor grado de conocimiento de las circunstancias concurrentes. A partir de ello, el TEAC concluye que no cabe modificar dicha opción fuera del plazo reglamentario en el seno de un procedimiento inspector.; La prorrata especial del IVA como opción tributaria

3: Modificaciones tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, por el que se aprueba el Plan Integral de Respuesta a la Crisis en Oriente Medio; Documentos-Gabinete de Estudios, 23 de Marzo de 2026; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se describen las modificaciones tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, por el que se aprueba el Plan Integral de Respuesta a la Crisis en Oriente Medio, en sus artículos 36 a 44 y en su disposición final tercera. Se incluye en este documento un anexo con las redacciones comparadas.; Modificaciones tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, por el que se aprueba el Plan Integral de Respuesta a la Crisis en Oriente Medio

4: Consultas vinculantes Agencia Tributaria de Canarias (ATC) Octubre 2025 – Marzo 2026; Documentos-Gabinete de Estudios, 16 de Marzo de 2026; El Gabinete de Estudios ha elaborado este documento en el que se recopilan las consultas publicadas por la Agencia Tributaria de Canarias (ATC) en materia del Impuesto General Indirecto Canario entre octubre de 2025 y marzo de 2026.; Consultas vinculantes Agencia Tributaria de Canarias (ATC) Octubre 2025 – Marzo 2026

5: Plan de Control Tributario y Aduanero 2026; Documentos-Gabinete de Estudios, 16 de Marzo de 2026; El Gabinete de Estudios resume en este documento las principales directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero correspondiente al ejercicio 2026. Entre las novedades de este año se encuentra: i) el impulso del control y la prevención del fraude en todas las áreas de negocio del sector inmobiliario; ii) vigilancia sobre los depósitos fiscales para evitar el fraude en el sector de hidrocarburos; iii) control de los entramados de facturación irregular mediante herramientas informáticas avanzadas capaces de detectar toda la cadena de defraudación; y iv) intensificación del control de actividades económicas. Al mismo tiempo, se seguirá fomentando el cumplimiento voluntario para las problemáticas más leves y se facilitará el pago de deudas con tarjeta en las propias oficinas de la Agencia Tributaria.; Plan de Control Tributario y Aduanero 2026

6: Resumen autos de admisión recurso de casación – Enero 2026; Documentos-Gabinete de Estudios, 9 de Marzo de 2026; El presente documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, contiene una recopilación de los autos de admisión a recurso de casación en materia tributaria, ordenados por impuesto, dictados durante el mes de enero de 2026.; Resumen autos de admisión recurso de casación – Enero 2026

7: Límites a la compensación de BINs en los procesos de reestructuración empresarial por fusión inversa; Documentos-Gabinete de Estudios, 2 de Marzo de 2026; El Gabinete de Estudios comenta en esta nota la sentencia del Tribunal Supremo de 15 de enero de 2026, rec. núm 5791/2023, en la que se aborda si, tras un proceso de reestructuración empresarial por fusión inversa acogido al régimen FEAC, las bases imponibles negativas generadas por la entidad adquirente antes de su incorporación al grupo -y que habían sido aprovechadas por partícipes anteriores-, pueden compensarse íntegramente o si, por el contrario, les resultan aplicables los límites previstos en el segundo inciso del entonces vigente artículo 90.3 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. El Alto Tribunal, fija como doctrina que la limitación a la compensación de bases imponibles negativas, resulta también aplicable en supuestos de fusión inversa cuando la adquirente las hubiera generado con anterioridad a su incorporación al grupo y hubiesen sido consumadas o aprovechadas por anteriores partícipes o socios, aun cuando el precepto no contemple expresamente este escenario, avalando así el criterio sostenido por la Administración tributaria.; Límites a la compensación de BINs en los procesos de reestructuración empresarial por fusión inversa

8: Sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Enero 2026; Documentos-Gabinete de Estudios, 2 de Marzo de 2026; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Sección segunda, publicadas en el CENDOJ, durante el mes de enero de 2026, clasificadas por impuestos.; Sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Enero 2026

9: Consultas DGT IVA – Octubre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 2 de Marzo de 2026; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre el Valor Añadido durante el mes de octubre de 2025.; Consultas DGT IVA – Octubre 2025

10: Medidas tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 5/2026 de 17 de febrero; Documentos-Gabinete de Estudios, 23 de Febrero de 2026; El Gabinete de Estudios resume en este documento las medidas tributarias contenidas en el Real Decreto-ley 5/2026, de 17 de febrero, por el que se adoptan medidas urgentes en respuesta a los daños causados por diversos fenómenos meteorológicos adversos, de especial afectación en las comunidades autónomas de Andalucía y Extremadura. La norma incorpora un conjunto amplio de medidas de carácter económico, laboral y social dirigidas a paliar los efectos de los temporales e impulsar la recuperación de las zonas afectadas. Entre dichas medidas se incluyen diversas disposiciones de carácter tributario, tanto en el ámbito de los tributos estatales como locales.; Medidas tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 5/2026 de 17 de febrero

11: Consultas DGT IRPF – Octubre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 16 de Febrero de 2026; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante el mes de octubre de 2025.; Consultas DGT IRPF – Octubre 2025

12: Últimos pronunciamientos de los Tribunales Económico Administrativos – Cuarto trimestre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 16 de Febrero de 2026; En este documento, el Gabinete de Estudios recopila las resoluciones dictadas por el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC), así como aquellos criterios interpretativos que, siendo públicos, han emitido los distintos Tribunales Económico-Administrativos Regionales, durante el cuarto trimestre de 2025. El documento contiene las resoluciones más destacadas, clasificadas por figuras impositivas, con el objetivo de facilitar su consulta y análisis.; Últimos pronunciamientos de los Tribunales Económico Administrativos – Cuarto trimestre 2025

13: La existencia de artificiosidad y la finalidad de ahorro fiscal no excluye la simulación ni impone acudir automáticamente al conflicto en la aplicación de la norma; Documentos-Gabinete de Estudios, 16 de Febrero de 2026; El Gabinete de Estudios comenta en esta nota la resolución del TEAC de 28 de enero de 2026 res. 09964/2023, en la que se establece que la existencia de artificiosidad y de un propósito exclusivamente fiscal no excluye, por sí sola, la posibilidad de apreciar simulación, debiendo los Tribunales valorar los indicios concurrentes en cada caso concreto. Valoración que deberá realizarse conforme a la doctrina del Tribunal Supremo, para confirmar o descartar la existencia de simulación en función de la concordancia o discrepancia entre la apariencia jurídica formal de la operación y la realidad económica que refleja la verdadera intención de las partes.; La existencia de artificiosidad y la finalidad de ahorro fiscal no excluye la simulación ni impone acudir automáticamente al conflicto en la aplicación de la norma

14: Modificaciones tributarias introducidas por los Reales Decretos-leyes 2 y 3/2025, de 3 de febrero; Documentos-Gabinete de Estudios, 9 de Febrero de 2026; El 4 de febrero de 2026 se publicaron en el BOE el Real Decreto-ley 2/2026, de 3 de febrero, por el que se adoptan medidas urgentes para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social, en materia tributaria y relativas a los recursos de los sistemas de financiación territorial y el Real Decreto-ley 3/2026, de 3 de febrero, para la revalorización de las pensiones públicas y otras medidas urgentes en materia de Seguridad Social. Estos dos Reales decretos-leyes, vienen a restablecer algunas de las medidas que decayeron como consecuencia de la no convalidación del Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre. El Gabinete de Estudios recoge en este documento las medidas restablecidas, sabiendo que, a 9 de febrero de 2026, queda pendiente que ambos Reales Decretos-leyes sean convalidados por el Congreso en el plazo previsto en el art. 86 de la Constitución Española.; Modificaciones tributarias introducidas por los Reales Decretos-leyes 2 y 3/2025, de 3 de febrero

15: Resumen autos de admisión recurso de casación – Diciembre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 9 de Febrero de 2026; El presente documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, contiene una recopilación de los autos de admisión a recurso de casación en materia tributaria, ordenados por impuesto, dictados durante el mes de diciembre de 2025.; Resumen autos de admisión recurso de casación – Diciembre 2025

16: Consultas ICAC. BOICAC Nº 144 – Cuarto trimestre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 2 de Febrero de 2026; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan las consultas publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, en materia de contabilidad, durante el cuarto trimestre de 2025. De las últimas consultas publicadas destacamos la relativa al traspaso de existencias a inversión mobiliaria; los gastos de honorarios o comisiones de intermediación facturadas por servicios de captación de inversores para la financiación de una obra audiovisual o el cálculo del periodo medio de pago a proveedores.; Consultas ICAC. BOICAC Nº 144 – Cuarto trimestre 2025

17: Seguimiento de los criterios sobre la especial trascendencia constitucional en los recursos de amparo – Cuarto trimestre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 2 de Febrero de 2026; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se hace un seguimiento de los criterios sobre la especial transcendencia constitucional de las sentencias dictadas por el Tribunal Constitucional durante el cuarto de 2025. El seguimiento de los recursos de amparo resueltos a lo largo de 2025 permite identificar los criterios de especial trascendencia constitucional (art. 50.1 LOTC) que motivaron su admisión en el momento procesal oportuno. Es importante precisar que el análisis se centra en los motivos de admisión apreciados por el Tribunal -frecuentemente años antes de la resolución definitiva- en aquellas sentencias cuya publicación ha tenido lugar durante el año 2025.; Seguimiento de los criterios sobre la especial trascendencia constitucional en los recursos de amparo – Cuarto trimestre 2025

18: Sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Diciembre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 2 de Febrero de 2026; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Sección segunda, publicadas en el CENDOJ, durante el mes de diciembre de 2025, clasificadas por impuestos.; Sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Diciembre 2025

19: XXXVI Congreso AEDAF 2025 – Vídeos y documentación; Documentos-Gabinete de Estudios, 26 de Enero de 2026; Los días 6,7 y 8 de noviembre de 2025 celebramos en Oviedo el XXXVI Congreso AEDAF con la presencia de cerca de 300 asistentes. A lo largo de cinco sesiones plenarias y nueve sesiones paralelas se abordaron temas de gran relevancia para la práctica del asesor fiscal, como los aspectos problemáticos de las sociedades profesionales y su comprobación por parte de la Administración Tributaria; el alcance de las presunciones tributarias y el principio de capacidad económica en el ámbito de las transmisiones de sociedades no cotizadas; el informe de sostenibilidad y su impacto en las empresas; el uso de la inteligencia artificial y chatbots para la transformación digital del asesoramiento fiscal; el concepto de establecimiento permanente y su problemática; la reciente jurisprudencia del Tribunal Supremo en materia de Impuesto sobre Sociedades o las claves del proceso penal por delito contra la Hacienda Pública. En este documento encontrarás el enlace a los vídeos y documentación de todas las sesiones técnicas, así como al documento de conclusiones de las mismas.; XXXVI Congreso AEDAF 2025 – Vídeos y documentación

20: Consultas DGT IRPF – Agosto 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 19 de Enero de 2026; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante el mes de agosto de 2025.; Consultas DGT IRPF – Agosto 2025