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Modificaciones tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre Este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, contiene las modificaciones introducidas en nuestro sistema tributario por el Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre, por el que se prorrogan determinadas medidas para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social y se adoptan medidas urgentes en materia tributaria y de Seguridad Social, publicado el Boletín Oficial del Estado del pasado 24 de diciembre. El documento ya fue publicado en la RIA 48-2025 de 29 de diciembre, pero debido al interés de las medidas contenidas en el mismo, hemos considerado oportuno volverlo a publicar en la primera RIA del año.
Modificaciones tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre
Canales de denuncia. ¿Obligatoriedad para los despachos profesionales? Algunas luces y sombras sobre la normativa y su aplicación a los profesionales En este documento, Jaime Aneiros Pereira, miembro del Grupo de Expertos en Delitos Económicos, aborda con mirada crítica la implantación de los canales de denuncia y su impacto directo en el ejercicio profesional de abogados y asesores fiscales. Partiendo de la Ley 2/2023, de 20 de febrero, que transpone la Directiva (UE) 2019/1937, el autor explica cómo la obligación de contar con un canal interno se impone, con carácter general, a las entidades privadas con cincuenta o más trabajadores, incluyendo a los despachos profesionales por el mero tamaño de su plantilla. Esta exigencia se inserta en una reforma silenciosa del marco profesional, que reduce el peso del secreto profesional y superpone nuevos mecanismos de control, internos y externos, en nombre del interés público. Jaime Aneiros advierte que estas obligaciones, lejos de ser neutras, alteran la organización de los despachos y enlazan directamente con otras normativas ya vigentes, como la Ley 10/2010 de prevención del blanqueo de capitales, configurando un escenario de control creciente que el sector debe afrontar con realismo.
Canales de denuncia. ¿Obligatoriedad para los despachos profesionales? Algunas luces y sombras sobre la normativa y su aplicación a los profesionales
Modelo de recurso Tasa de residuos Ayuntamiento de Madrid Modelo de recurso para iniciar una reclamación económico-administrativa contra el Ayuntamiento de Madrid por la liquidación de la Tasa por Prestación del Servicio de Gestión de Residuos de competencia municipal. El modelo ha sido elaborado por la Demarcación de Madrid-Zona Centro, por considerar que la tasa vulnera la legislación vigente.
Modelo de recurso Tasa de residuos Ayuntamiento de Madrid
El “despacho o entramado Nummaria” y cuéntame cómo pasó: Apuntes sobre la SAN de 4 de julio de 2025 (sentencia núm. 18/2025, Sala de lo Penal) Alejandro Blázquez Lidoy, coordinador del Grupo de Expertos en Delitos Económicos, comenta en esta nota la mediática y extensa sentencia de la Audiencia Nacional de 4 de julio de 2025 (Sentencia núm. 18/2025, Sala de lo Penal), en la que se absuelve a una de las investigadas y se imponen unas penas de un rigor apenas conocido en el ámbito tributario, al titular del despacho y asesor de la investigada, en su condición de cooperador necesario de delitos de terceras personas. Solo ese dato objetivo causa extrañeza a cualquier persona, e incluso profesional del Derecho, que se acerque a este ámbito jurídico.
El “despacho o entramado Nummaria” y cuéntame cómo pasó: Apuntes sobre la SAN de 4 de julio de 2025 (sentencia núm. 18/2025, Sala de lo Penal)
Deducciones autonómicas en IRPF por gastos escolares Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recogen las deducciones en el IRPF reguladas por las Comunidades Autónomas de régimen común para 2025 en relación con los gastos escolares, tales como la adquisición de libros de texto, material escolar, aprendizaje de idiomas, gastos de guardería, empleados del hogar o gastos ópticos.
Deducciones autonómicas en IRPF por gastos escolares
Sobre las prestaciones de servicios de gestión realizadas por las sociedades “holding” a sus participadas y la determinación del valor normal de mercado en el IVA: STJE de 3 de julio de 2025 asunto C-808/23 Jaime Correa, miembro del Grupo de Expertos en Impuestos Indirectos, comenta en esta nota el reciente pronunciamiento del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) del pasado 3 de julio de 2025 (asunto C-808/23, Högkullen AB), que aborda la cuestión de la aplicación de la regla especial de cálculo de la base imponible del Impuesto al valor normal de mercado, en un supuesto en el que una entidad holding gestiona activamente sus filiales —prestándoles diversos servicios de gestión empresarial a cambio de un precio o contraprestación—, no pudiendo estas últimas deducir en su totalidad las cuotas del IVA soportado por esos servicios adquiridos, al realizar dichas filiales determinadas operaciones exentas del Impuesto que no originan el derecho a la deducción.
Sobre las prestaciones de servicios de gestión realizadas por las sociedades “holding” a sus participadas y la determinación del valor normal de mercado en el IVA: STJE de 3 de julio de 2025 asunto C-808/23

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